Как подтвердить расходы на услуги, оказанные самозанятым?

Рост числа самозанятых в России создал новые возможности для бизнеса, но также поставил перед компаниями задачу правильного документального оформления операций. Расскажем, какие документы необходимы для подтверждения расходов на услуги самозанятых, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых органов.

Какие документы нужны для подтверждения расходов

Если вы сотрудничаете с самозанятым, то для признания расходов в целях налогообложения прибыли недостаточно просто получить чек от него. Для этого понадобятся:

1. Чек, выданный самозанятым через приложение "Мой налог".

2. Акт выполненных работ (оказанных услуг).

Без этих документов расходы не будут приняты налоговой инспекцией в качестве обоснованных.

Почему одного чека недостаточно

Чек, сформированный в приложении "Мой налог", подтверждает факт оказания услуг или выполнения работ самозанятым. Однако этого документа не хватает для того, чтобы признать расходы в налоговом учете.

• Чек фиксирует факт расчета, но не подтверждает объем и качество выполненных работ.

• Для налогового учета необходим акт, который служит доказательством выполненных услуг.

Федеральная налоговая служба в Письме от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@ разъяснила, что без акта о приемке выполненных работ нельзя учесть понесенные затраты для целей налогообложения прибыли.

Как оформляется чек самозанятым

Самозанятый, оказывая услуги, обязан передать данные о расчетах в налоговую инспекцию и сформировать чек. Это можно сделать через:

• мобильное приложение «Мой налог»;

• банк, поддерживающий функцию формирования чеков для самозанятых.

Чек должен быть передан заказчику, если иной порядок не установлен законодательством.

Важно! Если расчеты связаны с реализацией товаров, работ или услуг, которые являются объектом налогообложения, данные должны быть переданы в налоговую инспекцию (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Роль акта выполненных работ

Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг) – это ключевой документ для учета расходов. Он подтверждает:

• объем выполненных работ;

• их соответствие договорным условиям;

• принятие результатов заказчиком.

Акт составляется в произвольной форме, но обязательно содержит следующие реквизиты:

• данные сторон;

• описание выполненных работ или услуг;

• дату завершения работ;

• подписи исполнителя и заказчика.

Советы по работе с самозанятыми

1. Соблюдайте требования к оформлению документов. Обязательно получайте чек и подписывайте акт выполненных работ.

2. Проверяйте статус самозанятого. Убедитесь, что ваш контрагент зарегистрирован в системе налогообложения НПД.

3. Соблюдайте налоговую дисциплину. Все документы должны быть правильно оформлены, чтобы избежать споров с налоговой.

Заключение

Для подтверждения расходов на услуги, оказанные самозанятым, необходимо предоставить в налоговую инспекцию чек и акт выполненных работ. Без этих документов расходы не будут учтены при налогообложении прибыли. Правильное документальное оформление операций с самозанятыми позволит избежать штрафов и обеспечит прозрачность вашей финансовой отчетности.