Упрощенка + НДС 5% с 2026 года: как переделать договоры и не потерять деньги

Налоговая реформа 2025-2026 годов готовит "упрощенцам" настоящую революцию. Главная новость: если ваш доход за 2025 год превысит 10 млн рублей, с 1 января 2026 года вы, вероятнее всего, станете плательщиком НДС. Такая норма заложена в законопроекте, который находится на рассмотрении в Госдуме.

При этом у бизнеса на УСН появится выбор: платить НДС по стандартной ставке 20% (с вычетами) или по льготной ставке 5% (без права на вычеты).

Если вы рассматриваете для себя ставку 5%, главный вопрос — что делать с договорами? Как отразить новый статус? Просто добавить строчку "в том числе НДС" недостаточно. Особенно в переходных контрактах, заключенных в 2025 году, а исполняемых в 2026-м.

Как эксперты, мы разобрали все сценарии и подготовили пошаговый план, как обезопасить свой бизнес.

Краткое содержание:

• Почему "упрощенцы" становятся плательщиками НДС: Кратко о реформе.

• Новые договоры с 1 января 2026: Как формулировать цену.

• Главная "головная боль": переходные договоры. Разбираем 3 опасных сценария.

• "В том числе НДС" vs "Плюс НДС": Одна фраза, которая спасет вам 5%.

• Пошаговый план: Что сделать прямо сейчас, в конце 2025 года.

Почему "упрощенцы" становятся плательщиками НДС?

Если законопроект (№ 1026190-8) примут в текущем виде, с 2026 года лимит дохода, дающий право на УСН работать без НДС, снизится с 60 млн до 10 млн рублей в год.

• Ваш доход за 2025 год > 10 млн руб.? → Вы становитесь плательщиком НДС с 01.01.2026.

• Ваш доход за 2025 год < 10 млн руб.? → Вы автоматически получаете освобождение от НДС на 2026 год.

Эта статья — для тех, кто попадает в первую категорию и планирует выбрать ставку 5%.

Новые договоры с 1 января 2026: самый простой сценарий

С любыми договорами, которые вы заключаете с 1 января 2026 года, все просто. Вы уже являетесь плательщиком НДС.

Ваша задача — четко зафиксировать в разделе "Цена и порядок расчетов" новую реальность.

Правильная формулировка:

"Стоимость Товара составляет 105 000 (Сто пять тысяч) рублей 00 копеек, в том числе НДС по ставке 5% — 5 000 (Пять тысяч) рублей 00 копеек".

ИЛИ

"Стоимость Товара составляет 100 000 (Сто тысяч) рублей 00 копеек. Сумма НДС по ставке 5% в размере 5 000 (Пять тысяч) рублей 00 копеек предъявляется Покупателю дополнительно сверх указанной цены".

Второй вариант для вас как продавца всегда предпочтительнее.

Главная "головная боль": переходные договоры

Самое сложное — контракты, которые вы заключили в 2025 году (когда были "без НДС"), а отгрузка или оплата по ним приходятся на 2026 год (когда вы "с НДС").

Момент определения базы по НДС — это дата отгрузки (ст. 167 НК РФ). Не дата договора и не дата оплаты.

Разберем три главных сценария.

Сценарий 1: Отгрузка в 2025, оплата в 2026 (Все спокойно)

Вы отгрузили товар 20 декабря 2025 года. В этот момент вы не были плательщиком НДС. Оплата пришла 15 января 2026 года.

Результат: НДС не возникает. Момент реализации пришелся на "безэндээсный" период. Получение оплаты в 2026 году на это уже не влияет.

Сценарий 2: Аванс в 2025, отгрузка в 2026 (Самый опасный!)

Это самый рискованный сценарий, где вы можете потерять деньги.

Пример: В декабре 2025 года вы заключили договор на 100 000 руб. (без НДС) и получили 100% предоплаты. Отгрузка товара — 1 февраля 2026 года.

1. С аванса в 2025 году вы НДС не платите (вы еще не плательщик).

2. На дату отгрузки (01.02.2026) вы обязаны исчислить НДС, так как в этот день вы уже плательщик.

И что делать? У вас есть два пути:

• Путь А (Идеальный): Вы заранее (в 2025 году) связываетесь с покупателем и подписываете дополнительное соглашение к договору. В нем вы увеличиваете цену на 5%. Покупатель доплачивает вам 5 000 руб. В момент отгрузки вы спокойно начисляете эти 5 000 руб. в бюджет.

• Путь Б (Плохой): Покупатель отказывается подписывать "допник" или вы просто забыли это сделать. В таком случае налоговая считает, что ваши 100 000 руб. уже включают в себя НДС. Вы будете обязаны заплатить налог "из своего кармана", выделив его из цены по расчетной ставке 5/105.

Расчет: 100 000 * 5 / 105 = 4 761,90 руб. Эту сумму вы должны отдать государству, а ваша реальная выручка составит 95 238,10 руб.

Сценарий 3: Отгрузка и оплата в 2026 (по старому договору)

Договор заключен в 2025 году на 100 000 руб. "без НДС". Отгрузка и оплата — в феврале 2026 года.

Ситуация аналогична сценарию 2. Поскольку отгрузка происходит в 2026 году, вы обязаны начислить НДС. Без дополнительного соглашения вам придется платить 5/105 из своего кармана.

Пошаговый план: что делать прямо сейчас (в конце 2025 года)

Чтобы не встречать январь с убытками, действовать нужно немедленно.

1. Проведите ревизию доходов. Спрогнозируйте свой доход за 2025 год. Если он очевидно превышает 10 млн руб., переходите к шагу 2.

2. Проведите аудит договоров. Выгрузите все действующие договоры, по которым исполнение (отгрузка или постоплата) планируется в 2026 году.

3. Сегментируйте контрагентов. Разделите их на тех, кто лоялен, и тех, кто будет сопротивляться увеличению цены.

4. Подготовьте доп. соглашения. Разошлите всем контрагентам официальные письма и проекты доп. соглашений.

Текст для письма контрагенту:

«Уважаемый Иван Иванович,

В связи с изменениями в Налоговом кодексе РФ (проект Закона №...), наша организация ООО "Ромашка" с 01.01.2026 переходит на уплату НДС.

В связи с этим просим вас рассмотреть и подписать Дополнительное соглашение №1 к Договору №5 от 10.05.2025, в котором цена Договора уточняется и устанавливается с учетом НДС по ставке 5%».

Заключение

Переход на уплату НДС для "упрощенца" — серьезный шаг, требующий не только перестройки учета, но и тщательной юридической работы. Самая большая ошибка, которую можно совершить в конце 2025 года, — это бездействие. Цена такого бездействия — 5% от вашей выручки по всем переходным контрактам, которые вы заплатите из своего кармана.

FAQ (Часто задаваемые вопросы)

Что делать, если мой доход за 2025 год будет 9 млн рублей? 

В таком случае вы не превысите лимит в 10 млн. С 1 января 2026 года вы автоматически получите освобождение от уплаты НДС и продолжите работать как раньше, без НДС.

Что если покупатель категорически отказывается подписывать доп. соглашение на 5%? 

К сожалению, вы не можете его заставить, если в вашем первоначальном договоре не было пункта о возможном увеличении цены. В этом случае вы будете обязаны при отгрузке в 2026 году исчислить НДС по расчетной ставке 5/105 из той суммы, которую получили от покупателя.

Я выбрал ставку 5%. Я смогу принимать НДС к вычету от своих поставщиков?

Нет. Льготная ставка 5% не предполагает права на вычеты. Весь "входящий" НДС от ваших поставщиков вы будете учитывать в стоимости товаров (работ, услуг).