Помощь СВО: как бизнесу законно уменьшить налоги и не платить НДС

Многие российские компании и предприниматели регулярно оказывают поддержку участникам специальной военной операции, закупая экипировку, технику или перечисляя денежные средства. Государство поощряет такую инициативу: Налоговый кодекс позволяет бизнесу списывать эти траты в расходы, легально снижая налоговую нагрузку.

Недавно УФНС России по Приморскому краю опубликовало подробные разъяснения о том, как правильно применять эти льготы на практике. Мы структурировали эту информацию, чтобы вы могли без ошибок учесть расходы на благотворительность и избежать претензий при проверках.

Какие налоговые режимы дают право на льготу

Учесть расходы на поддержку СВО могут не все. Налоговая база может быть уменьшена только у тех налогоплательщиков, которые ведут учет расходов. К ним относятся:

• Организации на ОСНО (плательщики налога на прибыль).

• Компании и ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» (15%).

• Плательщики ЕСХН (Единого сельскохозяйственного налога).

Если вы применяете УСН «Доходы» (6%) или ПСН, включить эти суммы в расходы, к сожалению, не получится, так как данные режимы в принципе не предполагают учета затрат для целей налогообложения.

Правило 1: Помощь воинским частям, Росгвардии и ФСБ

Согласно новым нормам (п. 19.12-1 п. 1 ст. 265, пп. 49 п. 2 ст. 346.5, пп. 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), бизнес может включить в расходы стоимость помощи, оказанной непосредственно силовым ведомствам для нужд СВО. Этот порядок действует с 1 июля 2025 года.

Что можно учесть в расходах:

• Передачу имущества (техника, обмундирование, медикаменты, стройматериалы и т.д.).

• Выполнение работ для нужд части.

• Оказание услуг.

Важное ограничение: В рамках этого правила нельзя учесть в расходах прямую передачу денежных средств на счета воинских частей. Льгота распространяется только на материальные ценности, работы и услуги.

Правило 2: Помощь гражданам (военнослужащим и их семьям)

Если вы оказываете помощь не обезличенно воинской части, а конкретным людям, действуют другие правила (пп. 19.12 п. 1 ст. 265, пп. 48 п. 2 ст. 346.5, пп. 43 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Данная норма имеет обратную силу и действует с 1 января 2022 года.

Кому можно помогать с учетом налоговой льготы:

• Мобилизованным гражданам.

• Военнослужащим по контракту (в зоне СВО).

• Участникам добровольческих формирований.

• Членам семей всех вышеперечисленных категорий.

Что можно учесть в расходах:

• Передачу любого имущества.

• Передачу денежных средств. (В отличие от помощи воинским частям, здесь деньги списывать в расходы можно).

Бонус для плательщиков НДС: освобождение от налога

Безвозмездная передача имущества, результатов выполненных работ или оказанных услуг обычно приравнивается к реализации и облагается НДС. Однако для помощи фронту сделано исключение.

Если вы передаете товары, выполняете работы или оказываете услуги воинским частям, Росгвардии или ФСБ в целях проведения СВО, такая передача не признается объектом обложения НДС (пп. 29 п. 2 ст. 146 НК РФ). Начислять налог и платить его в бюджет со стоимости переданного имущества не нужно.

Документооборот: как правильно подтвердить расходы?

Чтобы инспекция не сняла расходы и не доначислила НДС, факт передачи помощи должен быть строго задокументирован. Главное условие — наличие документа, подписанного командиром принимающей воинской части (или уполномоченным лицом подразделения).

Минфин России в письме от 17.10.2025 № 03-07-07/100767 уточнил, что в Налоговом кодексе нет строго утвержденной формы акта приема-передачи для таких случаев.

Вы имеете право оформить любой первичный учетный документ (например, Акт приема-передачи ТМЦ, Акт выполненных работ). Главное, чтобы в нем присутствовали все обязательные реквизиты, требуемые статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

1. Наименование документа и дата его составления.

2. Наименование вашей организации (ИП).

3. Содержание факта хозяйственной жизни (например, «Безвозмездная передача квадрокоптеров для нужд СВО»).

4. Величина натурального или денежного измерения (количество, стоимость).

5. Должности лиц, совершивших сделку (с вашей стороны и со стороны принимающей части).

6. Подписи лиц с расшифровкой (обязательна подпись и печать/штамп командира части).