Всё, что нужно знать бухгалтеру о новогодних подарках для детей сотрудников

Праздничный период — отличная возможность создать приятную атмосферу в коллективе и выразить заботу о сотрудниках. Одна из популярных практик — вручение новогодних подарков детям сотрудников. Однако для бухгалтеров этот жест щедрости влечёт за собой ряд налоговых и документальных нюансов. Разберём основные аспекты.

Оформление подарков: что важно знать

Чтобы раздача подарков была правильно оформлена, нужно подготовить:

1. Нормативный акт. Например, внутренний приказ, где прописаны правила социальной политики компании, включая праздники и категории получателей.

2. Приказ о вручении подарков. В нём фиксируются дата и основания раздачи. К приказу прилагается поимённый список сотрудников, который подписывают при получении подарков.

3. Договор дарения. Если стоимость подарка превышает 3000 рублей, с каждым сотрудником оформляется договор дарения (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Однако такие ситуации редки, поскольку большинство компаний укладываются в более скромные суммы.

Пример: ООО «Звезда» ежегодно дарит детям сотрудников сладкие наборы стоимостью 2500 рублей. Перед праздником издаётся приказ, где указано, что каждому работнику предоставляется один подарок для ребёнка. Сотрудники подписывают ведомость при получении.

Налогообложение новогодних подарков

НДС

Подарки облагаются НДС, так как их передача рассматривается как безвозмездная реализация (п. 1 ст. 146 НК РФ).

• Налоговая база рассчитывается на основе рыночной стоимости подарков.

• Входной НДС принимается к вычету в общем порядке.

Пример: Компания закупила подарки на сумму 120 000 рублей (включая НДС 20%). Бухгалтер принимает к вычету 20 000 рублей НДС.

НДФЛ

Подарки стоимостью до 4000 рублей на человека за год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если стоимость превышает лимит, с разницы нужно уплатить налог.

Пример: Сладкий набор стоимостью 3500 рублей НДФЛ не облагается. Однако если подарок стоил 5000 рублей, то с превышения в 1000 рублей бухгалтер начислит НДФЛ.

Страховые взносы

Подарки детям сотрудников не облагаются страховыми взносами, так как дети не состоят в трудовых отношениях с компанией (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Учёт в налоговых расходах

Затраты на новогодние подарки детям сотрудников нельзя включить в налоговые расходы (ст. 270 НК РФ).

Пример: ООО «Снежинка» потратила 50 000 рублей на подарки. Эти суммы не уменьшают налогооблагаемую прибыль компании.

Практические советы для бухгалтеров

1. Контроль лимитов
   Следите, чтобы стоимость подарков не превышала 4000 рублей с учётом НДС. Это снизит налоговую нагрузку.

2. Подготовка документов
   Избегайте путаницы в списках сотрудников и приказах — это упростит взаимодействие с налоговой.

3. Выбор подарков
   Ориентируйтесь на практичные и символические подарки, укладывающиеся в налоговые лимиты.

Уникальный пример из практики

В компании «Меридиан» решили порадовать детей сотрудников настольными играми стоимостью 3000 рублей. Для оформления был подготовлен приказ, где указаны цели раздачи и список получателей. Бухгалтер принял к вычету НДС на сумму закупки, а подарки не обложили НДФЛ. Такая организация процесса позволила компании минимизировать риски и расходы.

Праздники — это не только радость, но и ответственность. Заблаговременная подготовка к раздаче новогодних подарков поможет бухгалтеру избежать ошибок и сохранить праздничное настроение как у сотрудников, так и у руководства.