В 1С аванс по УСН за первое полугодие меньше суммы за первый квартал: стоит ли подавать уведомление?

Разбираемся, возможна ли отрицательная сумма налоговых показателей в уведомлении, если к концу первого полугодия аванс по УСН к уменьшению? И как в данной ситуации поступить с уведомлением: следует ли подавать и как его отразить в 1С? 

Уведомление по УСН за полугодие включает в себя разность между квартальным и полугодовым авансом. В том случае, если отображается отрицательный показатель, то суммой уплаты аванса является ноль. Согласно разъяснению ФНС, соответствующее уведомление подавать не нужно. 

По данным письма ФНС от 10.07.2023 в случае отрицательного показателя необходимо предоставить уведомление по УСН для предоставления возможности отображения суммы авансового платежа к уменьшению в формате отрицательного значения. Важно: указанная сумма не может быть больше ранее начисленных для уплаты значений. 

В Организации на УСН (разность доходов и расходов) зачислены авансы по УСН: 

• Первый квартал – сумма к уплате составляет 150 тысяч рублей, соответствующее уведомление направлено;

• Полугодие – налоговая база имеет отрицательное значение – 160 тысяч рублей, второй квартал – значение в 150 тысяч рублей к уменьшению (показатель не больше, чем сумма первого квартала).

Кроме того, в письме разъясняется алгоритм расчета. 

Учёт в системе 1С

В Организации на УСН (разность доходов и расходов) зачислены авансы по УСН: 

• Первый квартал – сумма к уплате составляет 150 тысяч рублей, соответствующее уведомление направлено;

• Полугодие – налоговая база имеет положительное значение – 135 тысяч рублей, второй квартал – значение в 15 тысяч рублей к уменьшению.

По счёту 68.12 на момент 30 июня в ОСВ дебет оказался больше кредита – возникло дебетовое сальдо. 

Следуя комментарию от ФНС, необходимо подать уведомление с указанием налоговой суммы, составляющее минус 15 000 рублей по дате уплаты 28.07.2023, период 34/02.