Сколько уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ необходимо подать в декабре 2024 года?

В декабре 2024 года налоговые агенты (организации и ИП) обязаны несколько раз отчитаться перед налоговыми органами о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ. Эти уведомления представляются в налоговую инспекцию в установленные сроки в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ. Рассмотрим, сколько раз и в каких ситуациях нужно подавать уведомления в декабре.

Общие правила подачи уведомлений

Каждый налоговый агент, удерживающий НДФЛ с доходов физических лиц, должен своевременно уведомлять налоговый орган об исчисленных суммах налога. Форму и порядок заполнения уведомления регулирует приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Если в соответствующем отчетном периоде налог не был исчислен или удержан, уведомление за этот период подавать не требуется.

Сроки подачи уведомлений в декабре 2024 года

1. 03 декабря 2024 года
   Уведомление с кодом отчетного периода "34/12" включает суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 по 30 ноября 2024 года.
   Пример:
   Организация "Альта" начислила и удержала НДФЛ с заработной платы сотрудников, выплаченной 29 ноября. Бухгалтер сформировал уведомление и отправил его в налоговую инспекцию до 3 декабря.

2. 25 декабря 2024 года
   Уведомление с кодом отчетного периода "34/03" охватывает суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 1 по 22 декабря 2024 года.
   Пример:
   ИП Иванов выплачивает сотрудникам премии 15 декабря. С этих выплат удерживается НДФЛ, который отражается в уведомлении, направляемом в налоговую до 25 декабря.

3. 28 декабря 2024 года
   Уведомление с кодом отчетного периода "34/13" содержит данные по НДФЛ, удержанному с доходов, выплаченных в период с 23 по 31 декабря 2024 года.
   Пример:
   В компании "Бета" выплата заработной платы за декабрь запланирована на 28 декабря. НДФЛ с этих сумм отражается в уведомлении, которое нужно подать в день выплаты.

Особые случаи в декабре 2024 года

Если организация решила досрочно уплатить страховые взносы за декабрь в текущем месяце, то в уведомлении с кодом отчетного периода "34/03" следует дополнительно указать сведения об этих взносах.

Что будет, если уведомление не подано вовремя?

В случае пропуска срока подачи уведомления налоговый орган может начислить пени. Это правило подтверждено в письме ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@.

Итог: сколько уведомлений нужно подать?

В декабре 2024 года необходимо подать три уведомления:

• до 3 декабря (код "34/12");

• до 25 декабря (код "34/03");

• до 28 декабря (код "34/13").

Эти сроки обязательны для всех налоговых агентов, у которых в соответствующих периодах были удержаны суммы НДФЛ.

Чтобы избежать ошибок, важно заранее проверить все расчеты и убедиться, что уведомления сформированы и отправлены вовремя.