Как рассчитать доначисления по НДФЛ и правильно оформить проводки?

Работа с самозанятыми становится популярным решением для компаний, но если налоговые органы переквалифицируют такие отношения в трудовые, это может привести к доначислению налогов, включая НДФЛ. В статье разберем, как рассчитать доначисления и отразить их в бухгалтерском учете на примере реальной ситуации.

Когда может потребоваться доначисление НДФЛ

Если налоговая инспекция признает, что отношения с самозанятым носили признаки трудовых, компания должна пересчитать налоги. Доначисленный НДФЛ уплачивается в бюджет. Налоговые органы сами указывают сумму доначислений в решении о нарушении, поэтому самостоятельно рассчитывать её не нужно.

Пример:
Организация сотрудничала с самозанятыми на протяжении четырех месяцев. После проверки налоговая переквалифицировала сотрудничество в трудовые отношения и доначислила НДФЛ на сумму 143 546 рублей.

Как правильно оформить доначисления в учете

Для учета доначислений используются проводки. Рассмотрим основные шаги на примере выше.

Проводки для отражения доначислений:

Объяснение операций

1. Признание доначисленного НДФЛ:
   Проводка Дт 91-2 Кт 68-НДФЛ отражает сумму НДФЛ, которую организация должна доплатить. Эта сумма учитывается как прочие расходы.

2. Перечисление налога в бюджет:
   Проводка Дт 68-ЕНП Кт 51 фиксирует перечисление единого налогового платежа (ЕНП) из расчётного счёта компании в бюджет.

3. Зачет уплаченного налога:
   Проводка Дт 68-НДФЛ Кт 68-ЕНП оформляет зачет ЕНП в счет уплаты НДФЛ.

Как избежать доначислений НДФЛ при работе с самозанятыми

Чтобы не столкнуться с дополнительными налоговыми обязательствами, важно соблюдать правила взаимодействия с самозанятыми:

• Заключайте договоры гражданско-правового характера, прописывая чёткие условия оказания услуг.

• Не используйте формулировки, которые могут указывать на наличие трудовых отношений (график работы, отпуск, подчинение).

• Проверяйте статус самозанятого через приложение «Мой налог» или официальный сайт налоговой службы.

Заключение

Доначисление НДФЛ может стать неожиданным финансовым бременем для компании, если налоговая инспекция признает сотрудничество с самозанятыми трудовыми отношениями. Чтобы минимизировать риски, важно соблюдать требования законодательства и корректно оформлять документы.

Если вам интересны нюансы работы с самозанятыми, рекомендуем прочитать статью «Как работать с самозанятыми, чтобы не попасть под новые проверки».