Как отразить вычет по возвращенному авансу в декларации по НДС?

В процессе ведения бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности иногда возникает необходимость вернуть полученный аванс. Это может произойти в случае изменения условий договора или его расторжения. В таких ситуациях важно правильно отразить вычет по НДС в декларации. В данной статье мы рассмотрим, как это сделать в соответствии с действующим законодательством.

Ситуация: Возврат аванса и вычет НДС

Рассмотрим пример: подрядчик в ноябре 2023 года получил аванс на выполнение строительно-монтажных работ (СМР) и уплатил с него НДС. Однако в январе 2024 года неотработанная часть аванса была возвращена заказчику, и подрядчик решил принять к вычету соответствующую часть уплаченного НДС.

Как отразить вычет в декларации по НДС?

Согласно пункту 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ, при возврате авансового платежа продавец (в данном случае подрядчик) вправе принять к вычету уплаченный с этого аванса НДС. Для корректного отражения этого вычета в декларации по НДС необходимо следовать порядку, установленному налоговым законодательством.

Заполнение строки 120 раздела 3 декларации по НДС

Сумма НДС по возвращенному авансу должна быть указана в графе 3 строки 120 раздела 3 декларации по НДС. Это требование прописано в пункте 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Основные шаги:

1. Раздел 3: Перейдите к заполнению раздела 3 декларации по НДС.

2. Строка 120: В графе 3 строки 120 укажите сумму НДС, которую вы принимаете к вычету по возвращенному авансу.

3. Общая сумма вычетов: Сумма НДС, указанная в строке 120, должна быть включена в общую сумму налоговых вычетов, которая отражается в строке 190 раздела 3.

Таким образом, при возврате аванса и принятии к вычету НДС, связанного с этим возвратом, важно корректно заполнить соответствующие строки декларации. Это поможет избежать ошибок в отчетности и возможных претензий со стороны налоговых органов.

Заключение

Правильное отражение вычетов по возвращенным авансам в декларации по НДС — это необходимая мера для соблюдения налогового законодательства. Следование вышеописанным рекомендациям позволит вам без труда отразить все необходимые суммы в отчетности и избежать неприятных последствий.