Где отразить вычет по НДС при возврате аванса в декларации?
101 просмотров
Время чтения: 5 мин.
Бухгалтерам и руководителям важно знать, как правильно отразить вычет НДС при возврате авансов в декларации. Возникновение такой ситуации возможно, когда организация получила аванс за выполнение работ, уплатила с него налог на добавленную стоимость (НДС), но затем частично вернула аванс заказчику. Как в этом случае учесть вычет по НДС и где его указать в декларации?
Можно ли принять к вычету НДС с возвращенного аванса?
Согласно пункту 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ, если исполнитель вернул часть аванса по причине изменения условий договора или невыполненных работ, он имеет право принять к вычету уплаченную с аванса сумму НДС. Это позволяет корректировать сумму налога, излишне начисленного в момент получения авансового платежа.
Где отразить вычет по НДС в декларации?
Если подрядчик возвращает заказчику часть авансового платежа, сумму НДС, подлежащую вычету, необходимо отразить в разделе 3 декларации по НДС.
Основные строки для вычета:
-
Строка 120 – здесь в графе 3 отражается вычет по возвращенному авансу.
-
Строка 190 – здесь указывается общая сумма налоговых вычетов по НДС, включая вычет по возвращенному авансу.
Как правильно заполнить раздел 3?
-
Строка 120 (графа 3) заполняется в том случае, если часть аванса возвращена заказчику, и с этой суммы необходимо скорректировать НДС.
-
Затем, итоговая сумма вычетов, включая этот НДС, отражается в строке 190. Это необходимо для корректного расчета общей суммы налоговых вычетов в отчетном периоде.
Важные моменты для учета
-
Убедитесь, что корректно заполнены все необходимые строки раздела 3.
-
В случае возврата аванса, сумма НДС подлежит вычету только при наличии документов, подтверждающих изменение условий договора или возврат средств.
Заключение
При возврате части аванса подрядчик имеет право принять к вычету соответствующую сумму НДС. Для этого нужно правильно отразить вычет в графе 3 строки 120 раздела 3 декларации по НДС. Общая сумма налоговых вычетов, включая данный случай, указывается в строке 190. Это важно для правильного расчета налоговой базы и корректного ведения бухгалтерской отчетности.
Читайте также
-
Как зарегистрировать погашение задолженности по взысканиям в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)
Время чтения: 9 мин. -
Новые возможности в 1С:УНФ: сверка продаж при работе с сервисом «1С-Чеки ОФД»
Время чтения: 7 мин.
Читайте также
Все статьи-
Как плательщики УСН должны применять ККТ и формировать чеки с 2025 года
Время чтения: 7 мин. -
Когда работник может заменить отпуск денежной компенсацией: разъяснения Роструда
Время чтения: 7 мин. -
Прием на работу на 0,5 ставки: важные нюансы
Время чтения: 12 мин.