Что изменилось для ИП в части страховых взносов, УСН и ПСН в 2024 году?

С 2024 года индивидуальных предпринимателей (ИП) ждут значительные изменения в области налогообложения и уплаты страховых взносов. Эти изменения затрагивают условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН), патентной системы налогообложения (ПСН) и порядок расчета страховых взносов. Рассмотрим ключевые изменения, которые вводит Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Изменения в расчете страховых взносов для ИП на УСН

Одним из значимых новшеств, предусмотренных Законом № 259-ФЗ, является изменение порядка учета страховых взносов при расчете налога по УСН с объектом "доходы минус расходы".

Ранее ИП могли учитывать страховые взносы в расходах только после их фактической уплаты. Это создавало определенные трудности, особенно при расчете авансовых платежей по налогу. С 1 января 2025 года ситуация изменится: страховые взносы будут учитываться в составе расходов в том налоговом периоде, в котором они подлежат уплате, независимо от даты фактической уплаты. Это нововведение значительно упрощает ведение учета и планирование налоговых платежей.

Также введен порядок учета задолженности по страховым взносам, погашенной после 1 января 2025 года. Такие задолженности можно будет включить в состав расходов при расчете налога по УСН в течение 2025–2027 годов.

Размер фиксированных страховых взносов

С 2025 года устанавливаются новые размеры фиксированных страховых взносов для ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование. За 2025 год необходимо будет уплатить 53 658 рублей, за 2026 год — 57 390 рублей, а за 2027 год — 61 154 рубля. Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, необходимо дополнительно уплатить 1% с суммы превышения. При этом максимальный размер дополнительного взноса будет ограничен: 300 888 рублей за 2025 год, 321 818 рублей за 2026 год и 342 923 рубля за 2027 год.

Кроме того, изменены сроки уплаты фиксированных взносов: теперь их нужно уплачивать не позднее 28 декабря текущего года. Это изменение касается и сроков уплаты налога на ПСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

С 2025 года увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для применения УСН с 150 до 200 млн рублей. Кроме того, стоимость российского высокотехнологичного оборудования, включенного в специальный перечень, не будет учитываться при расчете этого лимита. Это нововведение стимулирует использование отечественных технологий и поддерживает предпринимателей, инвестирующих в модернизацию производства.

Также расширен перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. С 1 января 2025 года суммы возмещения за изъятие земельных участков для государственных и муниципальных нужд не будут включаться в налогооблагаемую базу.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для ИП, применяющих ПСН, изменяются сроки уплаты налога, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря. В этом случае налог нужно будет уплатить не позднее 28 декабря, а не в первый рабочий день следующего года, как это было ранее. Это изменение позволяет более точно планировать налоговые платежи и избегать штрафов за несвоевременную уплату налога.

Освобождение от уплаты страховых взносов

Закон № 259-ФЗ также уточняет порядок подачи заявления на освобождение от уплаты страховых взносов. Теперь такое заявление можно подать в налоговую инспекцию не позднее трех лет с момента возникновения права на освобождение. В случае пропуска этого срока освобождение от уплаты взносов может быть не предоставлено.

Налоговые каникулы для новых ИП

Приятным нововведением стало продление налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП. Теперь субъекты РФ могут устанавливать нулевые налоговые ставки по УСН и ПСН до 1 января 2027 года. Эта мера поддерживает предпринимателей, особенно в начале их деятельности, и стимулирует развитие малого бизнеса.

Эти изменения, вступающие в силу с 2025 года, направлены на улучшение условий для ведения бизнеса ИП и упрощение налогового администрирования. Однако уже сейчас предпринимателям стоит готовиться к новым правилам, чтобы своевременно адаптировать свою деятельность и избежать возможных проблем.