Уведомления об исчисленных налогах в 2026 году: полный список и сроки сдачи

С переходом на Единый налоговый счет (ЕНС) уплата налогов стала похожа на пополнение электронного кошелька: вы отправляете деньги Единым налоговым платежом (ЕНП), а налоговая сама списывает их в счет нужных обязательств. Но есть один нюанс.

Чтобы инспекция поняла, какую именно сумму и за какой налог нужно списать с вашего ЕНС, ей нужна подсказка. Роль этой подсказки выполняет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Недавно УФНС России по Брянской области выпустило свежую памятку на этот счет, а мы перевели ее в удобный формат для ежедневной работы бухгалтера.

Разбираемся, по каким налогам этот документ обязателен, а когда без него можно обойтись.

Главное правило: когда подавать уведомление?

Запомните базовый принцип (п. 9 ст. 58 НК РФ): уведомление необходимо подавать только в двух случаях:

1. Срок уплаты наступает раньше, чем срок сдачи декларации или расчета по этому налогу (например, авансовые платежи по УСН).

2. Декларация по данному платежу вообще не предусмотрена законодательством (например, транспортный или земельный налог для юридических лиц).

Важно: Если начислений по налогу или страховым взносам в отчетном периоде у вас не было, подавать «нулевое» уведомление не нужно. Налоговая просто не спишет деньги с вашего ЕНС по этой статье.

Шпаргалка: по каким налогам подается уведомление

Чтобы вы не запутались, мы составили исчерпывающий список платежей, по которым в 2026 году требуется подача уведомлений:

• УСН: авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

• ЕСХН: авансовый платеж по итогам полугодия.

• Налог на имущество организаций: авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы (как по среднегодовой, так и по кадастровой стоимости).

• Транспортный и земельный налоги организаций: уплачиваются по итогам года.

• Страховые взносы за работников: только за первый и второй месяцы каждого квартала (за третий месяц данные инспекция берет из ежеквартального РСВ).

• Налог на прибыль: с дивидендов, а также налог, удержанный из доходов иностранных компаний без представительства в РФ (за первый и второй месяцы каждого квартала, а также за декабрь).

• НДФЛ за сотрудников: подается два раза в месяц (подробнее об этом ниже).

Особые сроки для НДФЛ

По общему правилу, срок подачи уведомлений — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога. Если 25-е число выпадает на выходной, дедлайн сдвигается на ближайший рабочий день.

Однако для НДФЛ, который удерживается из зарплат сотрудников, действуют особые, рваные периоды и сроки.

График подачи уведомлений по НДФЛ:

1. За налог, удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца ➔ подаем уведомление не позднее 25-го числа этого же месяца.

2. За налог, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца ➔ подаем уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца.

3. За налог, удержанный с 23 по 31 декабря ➔ подаем уведомление не позднее последнего рабочего дня уходящего года.

Как подать документ

Форма уведомления единая, она утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355).

Направить документ в ИФНС по месту постановки на учет можно тремя способами:

1. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через вашего оператора ЭДО.

2. Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

3. На бумажном носителе (доступно не всем, а только тем ИП и микропредприятиям, которые имеют право сдавать отчетность на бумаге в силу небольшого штата).