Расчет фиксированных страховых взносов ИП за неполный год

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя, даже если в течение года не вели деятельность или не получали доход. Однако если статус ИП был получен или утрачен в течение года, сумма взносов рассчитывается пропорционально.

Размер и сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Страховые взносы за себя включают два компонента:

1. Фиксированная часть — обязательна для всех ИП, независимо от дохода и факта ведения деятельности. В 2025 году:

• на пенсионное страхование — 45 868 руб.,

• на медицинское страхование — 7 790 руб.

• Итого: 53 658 руб. за полный календарный год.

2. Если ИП зарегистрирован или снят с учета в течение года, сумма рассчитывается за фактический период.
   Срок уплаты: до 28 декабря 2025 года.

3. Процентная часть — 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. в год. Максимальный размер в 2025 году — 300 888 руб.
   Срок уплаты: до 1 июля 2026 года.

Важно: при закрытии ИП срок уплаты взносов — в течение 15 дней после снятия с учета.

Когда страховые взносы не платятся

ИП освобожден от уплаты страховых взносов за себя:

• если в статусе самозанятого (НПД),

• в периоды военной службы, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом и в других случаях, перечисленных в ч. 7 ст. 430 НК РФ.

Как рассчитать взносы за неполный год

Если ИП зарегистрирован или снят с учета в течение года, фиксированные взносы рассчитываются по следующей формуле:

Сумма = (фикс. взнос / 12 мес.) × полные месяцы + (фикс. взнос / 12 / 31) × количество дней неполного месяца

Удобно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС: достаточно указать период деятельности и сумму дохода (если превышает 300 000 руб.).

Особенности расчета:

• При УСН «Доходы» — указывается весь доход.

• При УСН «Доходы минус расходы» — доход за вычетом расходов.

• При ПСН — используется потенциальный доход из патента.

• При переходе на НПД — взносы уплачиваются только за период до регистрации в сервисе «Мой налог».

Пример расчета

ИП зарегистрирован 15 мая 2025 года. До конца года — 7 полных месяцев и 17 дней.

• За 7 месяцев:
  53 658 / 12 × 7 = 31 300,50 руб.

• За 17 дней:
  53 658 / 12 / 31 × 17 = 2 452,11 руб.

Итого: 33 752,61 руб. — фиксированные взносы за 2025 год.

Если доход за этот период составил 2,5 млн руб., процентная часть взносов будет: (2 500 000 – 300 000) × 1% = 22 000 руб.

Как автоматизировать расчеты

Для точного расчета взносов и налогов ИП удобно использовать программы на базе 1С:Бухгалтерия. Они учитывают налоговый режим, доходы и автоматически формируют необходимые суммы к уплате.

Оставьте заявку — подберем подходящее решение и поможем с настройкой.