8 (800) 301-53-23
Санкт-Петербург
Санкт-Петербург
8 (812) 603-63-63
Москва
8 (499) 229-89-89
Работаем пн-пт с 9.00 до 18.00 по всей России

Новые КБК в уведомлениях по НДФЛ: что нужно знать с 2025 года

Бруева Ольга Владимировна

Бруева Ольга Владимировна

Ведущий консультант 1С
Получить консультацию

С 2025 года в уведомлениях об исчисленном НДФЛ вступили в силу важные изменения. Одним из ключевых нововведений стало введение новых кодов бюджетной классификации (КБК), которые налоговые агенты обязаны указывать в отчетности. Эти изменения связаны с введением пятиступенчатой шкалы налога на доходы физических лиц, что требует уточнений в КБК для корректного распределения налоговых поступлений.

Что изменилось в НДФЛ с 2025 года?

Согласно новым правилам, ставки НДФЛ теперь зависят от суммы доходов физического лица за год. В 2025 году предусмотрены следующие ставки налога:

  • Доходы до 2,4 млн рублей — 13%;

  • Доходы от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;

  • Доходы от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;

  • Доходы от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;

  • Доходы, превышающие 50 млн рублей — 22%.

Это означает, что для правильного учета и уплаты налога в отчетах необходимо указать новые КБК, которые соответствуют каждому уровню дохода.

Новые КБК для НДФЛ с 2025 года

В связи с введением пятиступенчатой шкалы налога Минфин утвердил новые КБК, которые нужно использовать при заполнении уведомлений. Вот какие коды необходимо указывать:

  • Для налога с доходов от 5 млн до 20 млн руб.:
    КБК 182 101 02150 01 0000 110.

  • Для налога с доходов от 20 млн до 50 млн руб.:
    КБК 182 101 02160 01 0000 110.

  • Для налога с доходов более 50 млн руб.:
    КБК 182 101 02170 01 0000 110.

Кроме того, существуют специальные КБК для определенных категорий доходов:

Для доходов, связанных с участием физлиц в СВО (специальная военная операция):

  • До 650 тыс. руб. с налоговой базы до 5 млн руб.:
    КБК 182 1 01 02200 01 1000 110.

  • Свыше 650 тыс. руб. с налоговой базы свыше 5 млн руб.:
    КБК 182 1 01 02220 01 1000 110.

Для доходов, связанных с работой в районах с неблагоприятными условиями:

  • До 650 тыс. руб. с налоговой базы до 5 млн руб.:
    КБК 182 1 01 02210 01 1000 110.

  • Свыше 650 тыс. руб. с налоговой базы свыше 5 млн руб.:
    КБК 182 1 01 02230 01 1000 110.

Продолжающие действовать старые КБК

Кроме новых кодов, в некоторых случаях продолжат использоваться старые КБК для определенных категорий налогов:

  • Для налога, не превышающего 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года и 312 тыс. руб. после 1 января 2025 года:
    КБК 182 101 02010 01 1000 110.

  • Для налога, превышающего 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года, а также для налога свыше 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб. после 1 января 2025 года:
    КБК 182 101 02080 01 1000 110.

Когда подать первое уведомление по новым КБК?

Первое уведомление по НДФЛ с использованием новых КБК необходимо подать в период с 23 по 27 января 2025 года. Важно, чтобы все налоговые агенты внимательно следили за изменениями в законодательстве и корректно заполнили уведомления для правильного исчисления и уплаты налога.

Заключение

С 2025 года налоговые агенты должны использовать новые КБК для правильного указания в уведомлениях по НДФЛ. Важно следить за изменениями в налоговом законодательстве и своевременно вносить корректировки в отчетность. Использование правильных КБК обеспечит корректное начисление налогов и минимизирует риски при проверках со стороны налоговых органов.

Содержание статьи

  1. Что изменилось в НДФЛ с 2025 года?
  2. Новые КБК для НДФЛ с 2025 года
  3. Продолжающие действовать старые КБК
  4. Когда подать первое уведомление по новым КБК?
  5. Заключение

Читайте также

Остались вопросы — задавайте

Свяжитесь с нами

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных