Как ИП перейти на патент после утраты права на налог на профессиональный доход?

Индивидуальные предприниматели (ИП), потерявшие право на применение налога на профессиональный доход (НПД), могут выбрать другую систему налогообложения. Один из популярных вариантов — патентная система налогообложения (ПСН). Федеральная налоговая служба (ФНС) разъяснила порядок перехода на ПСН после утраты права на НПД в письме от 27.02.2025 № СД-4-3/2024@.

Когда можно перейти на ПСН

Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ, лица, утратившие право на НПД, могут уведомить налоговый орган о переходе на патентную систему в течение 20 календарных дней после снятия с учета в качестве самозанятого.

Как оформить переход на ПСН

Чтобы начать применять патентную систему, необходимо:

1. Подать заявление на патент в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

2. В заявлении указать:

• вид деятельности, на который оформляется патент;

• период действия патента (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года);

• регион, где будет вестись деятельность.

3. Ожидать решение налоговой службы — его должны выдать в течение 5 рабочих дней.

4. В случае одобрения получить патент или, при отказе, уведомление с указанием причины.

Важные нюансы перехода

• Если заявление на патент подано в течение 20 дней после утраты НПД, ИП считается перешедшим на ПСН с даты, указанной в уведомлении.

• При нарушении сроков подачи заявления придется выбирать другую систему налогообложения(например, УСН или ОСНО).

• Оплата патента производится авансом или поэтапно, если его срок превышает 6 месяцев.

Пример ситуации

Предприниматель Иван работал в сфере грузоперевозок как самозанятый. В феврале 2025 года его доход превысил 2,4 млн рублей, и он утратил право на НПД. Чтобы продолжить работу без значительного увеличения налоговой нагрузки, он подал заявление на ПСН через личный кабинет налогоплательщика в течение 10 дней после снятия с учета как самозанятого. Спустя 5 дней он получил патент и продолжил деятельность в статусе ИП без дополнительных налоговых проверок.

Переход с НПД на ПСН — удобный вариант для предпринимателей, которые не хотят переходить на общую или упрощенную систему налогообложения. Главное — соблюдать установленные сроки и корректно оформить заявление, чтобы избежать налоговых рисков.