Как ИП на УСН с объектом "доходы" может снизить налог в 2025 году за счёт страховых взносов

В 2025 году индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» (6%) могут легально снизить налоговую нагрузку. Один из главных инструментов — уменьшение налога и авансовых платежей на сумму страховых взносов за себя. Разберёмся, как это работает, на что обратить внимание и какие нюансы учесть.

Кто может применять уменьшение налога

Снижение налога на сумму уплаченных (и даже неуплаченных) страховых взносов доступно:

• ИП без сотрудников — могут уменьшать налог и авансы вплоть до нуля;

• ИП с работниками — могут уменьшить налог и авансовые платежи не более чем на 50%.

На какие взносы можно уменьшать налог

1. Фиксированные страховые взносы за себя
Сюда входят взносы на ОПС и ОМС, которые нужно уплатить до 29 декабря 2025 года. Их можно учесть при расчёте авансов и годового налога вне зависимости от факта оплаты.

Пример:
ИП без сотрудников получил доход 900 000 ₽ за I квартал 2025 года.
Аванс по УСН составил 54 000 ₽.
Он может уменьшить этот платёж на фиксированные взносы — 53 658 ₽.
Даже если он ещё не заплатил их, налог к уплате составит всего 342 ₽.

2. Взносы 1% с доходов свыше 300 000 ₽
Они рассчитываются по итогам года и должны быть оплачены до 1 июля следующего года. Но есть гибкость: такие взносы можно учесть либо в текущем, либо в следующем году — по выбору предпринимателя. Главное — не учитывать одну и ту же сумму дважды.

Пример:
В 2024 году ИП заработал 1 800 000 ₽.
Он должен заплатить 1% с суммы, превышающей 300 000 ₽ — это 15 000 ₽.
5 000 ₽ он учёл в 2024 году, а оставшиеся 10 000 ₽ можно применить в 2025 году, дополнительно к фиксированным взносам.

3. Погашенная задолженность по взносам до 2023 года
Если вы оплатили «старые» долги по страховым взносам (за 2022 год и ранее) уже после 1 января 2023 года, вы имеете право уменьшить налог на эти суммы до конца 2025 года.

Пример:
ИП в I квартале 2025 года оплатил долг по фиксированным взносам за 2022 год.
Он вправе уменьшить авансовый платёж за этот квартал на сумму погашенной задолженности.

Полезные советы

• Не бойтесь учитывать взносы, даже если они ещё не оплачены. Главное, чтобы они подлежали уплате в этом году.

• Следите, чтобы одни и те же суммы не уменьшали налог дважды — это может вызвать вопросы у налоговой.

• Если вы погашаете старую задолженность, сохраняйте документы — они пригодятся при проверке.

Вывод

В 2025 году ИП на УСН «доходы» может эффективно снизить налоговую нагрузку, используя страховые взносы как инструмент. Уменьшение возможно как на фиксированные суммы, так и на 1% с превышения дохода, а также на оплаченные долги прошлых лет. Грамотное применение этих правил позволяет оптимизировать налоги законно и без рисков.