ИП на УСН без работников: платежи и отчетность в 2025 году

Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый популярный режим для малого бизнеса. В 2025 году для ИП на УСН без сотрудников сохраняется множество особенностей по налогам, взносам и отчетности. Разбираемся, какие платежи нужно вносить в бюджет, какую отчётность сдавать и какие льготы предусмотрены.

Книга учёта доходов и расходов

ИП на УСН обязаны вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов. Она оформляется на бумаге или в электронном виде (в последнем случае распечатывается и прошивается в конце года). Регистрация в налоговой не требуется, но КУДиР нужно предъявить по запросу ИФНС.

Книга включает:

• титульный лист;

• разделы I–IV (в зависимости от объекта налогообложения).

Правила ведения — по приказу Минфина от 07.11.2023 № ЕА-7-7-3/816@.

Платежи в бюджет ИП на УСН в 2025 году

Налог по УСН

Уплачивается по итогам года (до 28 апреля 2026 года), а также авансами по кварталам (до 28 числа следующего месяца).

Пример по ставке 6% (доходы):
Годовой доход — 730 000 ₽
Уплачено авансами — 37 800 ₽
К доплате по году — 6 000 ₽

При объекте «доходы-расходы» (15%) налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами.

ИП на УСН без работников может уменьшить налог на страховые взносы и торговый сбор. При объекте «доходы-расходы» эти суммы включаются в расходы.

НДС

С 2025 года ИП на УСН признаются плательщиками НДС при доходе от 60 млн руб. В этом случае нужно:

• выставлять счета-фактуры;

• вести книгу продаж;

• сдавать декларации по НДС ежеквартально;

• платить НДС в составе ЕНП.

Налог на имущество

ИП освобожден от налога на имущество по объектам, используемым в предпринимательстве, кроме объектов из регионального перечня, оцениваемых по кадастровой стоимости.

Налог рассчитывает ИФНС, срок уплаты за 2024 год — до 1 декабря 2025 г.

Транспортный налог

Уплачивается с зарегистрированных транспортных средств, независимо от использования в бизнесе. Сумму рассчитывает налоговая, уведомление приходит ИП.

Срок — до 1 декабря 2025 г.

Земельный налог

Платится по участкам, находящимся в собственности или ином законном пользовании, за исключением льготных категорий (п. 2 ст. 389 НК РФ). Также рассчитывается налоговой службой.

Срок — до 1 декабря 2025 г.

Торговый сбор

Актуален только для ИП в Москве при определённых видах деятельности (перечень в ст. 411 НК РФ). Уплата — до 28 числа месяца после квартала.

Туристический налог

С 2025 года обязателен для ИП, предоставляющих жильё в гостиницах и хостелах. Объект размещения должен быть в специальном реестре.

Уплата — до 28 числа месяца после квартала, декларация — до 25 числа.

Страховые взносы за себя

В 2025 году ИП уплачивают:

• фиксированный платёж — 53 658 ₽;

• 1% с дохода свыше 300 тыс. руб., но не более 300 888 ₽.

Сроки:

• до 29 декабря 2025 года — фиксированный платёж;

• до 1 июля 2026 года — 1% с превышения.

При работе неполный год сумма взносов рассчитывается пропорционально.

Отчётность в ИФНС в 2025 году

Что сдаёт ИП на УСН:

• декларация по УСН — до 30 апреля 2026 г.;

• декларация по НДС — если ИП стал плательщиком;

• декларация по туристическому налогу — при его уплате.

Что не сдаёт:

• отчёты по имуществу, транспорту и земле;

• отчёты по торговому сбору;

• отчёты по взносам за себя.

Таблица отчетности для индивидуальных предпринимателей на 2025-ый год: когда и что сдавать