Учитываются ли расходы без чека от самозанятого: что говорит законодательство?

Ведение бизнеса требует не только учета доходов, но и правильного оформления расходов, особенно если речь идет о приобретении товаров или услуг у самозанятых лиц. Вопрос о том, можно ли учесть такие расходы без чека от самозанятого, волнует многих предпринимателей и организации. Минфин России дал четкий ответ на этот вопрос в письме от 03.07.2024 № 03-11-11/61917.

Требование закона: чек обязателен

Согласно статье 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели, покупающие товары, работы или услуги у самозанятых, обязаны получать от них чек, подтверждающий оплату. Этот чек формируется самозанятым в порядке, установленном статьей 14 того же закона, и является необходимым документом для признания расходов в целях налогообложения.

Отсутствие чека: последствия

Если самозанятое лицо не предоставляет чек, компания или предприниматель не может учесть расходы на приобретение у него товаров, работ или услуг при расчете налоговой базы. Это правило действует независимо от применяемого режима налогообложения: будь то общий режим, упрощенная система налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Таким образом, для признания расходов необходимо убедиться, что самозанятый продавец оформил и передал вам чек. В противном случае, такие расходы не смогут быть учтены при определении налоговой базы, что может привести к увеличению налогооблагаемого дохода и, соответственно, к более высокой налоговой нагрузке.

Почему это важно?

Основная цель данного требования – обеспечить прозрачность расчетов и контроль за доходами самозанятых лиц, а также предотвратить налоговые нарушения. Отсутствие чека от самозанятого может свидетельствовать о незадекларированных доходах, что нарушает правила налогообложения и создает риски для обеих сторон сделки.

Заключение

Подытоживая, если вы сотрудничаете с самозанятым лицом, обязательно требуйте от него чек за оказанные услуги или проданные товары. Только в этом случае вы сможете учесть эти расходы при расчете налогов. Несоблюдение этого требования может привести к налоговым проблемам и увеличению налогооблагаемой базы. Минфин России в своем письме от 03.07.2024 четко указал на необходимость соблюдения данного правила, подчеркивая его важность для всех налогоплательщиков, вне зависимости от режима налогообложения.