Учет страховых взносов при применении УСН "доходы минус расходы" в "1С:Бухгалтерии 8" с 2024 года

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на основе упрощенной системы налогообложения (УСН) по принципу "доходы минус расходы" и имеющие наемных сотрудников, обязаны правильно учитывать страховые взносы. Согласно пп. 7 п. 1 статьи 346.16 и пп. 3 п. 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, страховые взносы учитываются в расходах в тот период, когда они были фактически уплачены перед бюджетом или за уплату которых третье лицо, действующее от имени налогоплательщика, выполнило обязанность.

Начиная с версии 3.0.150 программы "1С:Бухгалтерия 8", вводится новый механизм учета страховых взносов. Теперь зачет Единых налоговых платежей (ЕНП) в счет уплаты страховых взносов по единому тарифу осуществляется через документ "Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете" в разделе "Операции" и "Сведения об уплате налогов"). При использовании сервиса "1С-Отчетность" данные об уплате налогов загружаются автоматически из Личного кабинета (рис.1).

В случае невозможности использования сервиса "1С-Отчетность" необходимо вручную создать документ "Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете" на основе данных из Личного кабинета ФНС России. После этого следует заполнить поля и табличную часть документа, указав дату списания средств с ЕНП и соответствующие суммы взносов.

В отчете "Книга учета доходов и расходов УСН" общая сумма налогов и взносов из указанного документа автоматически отражается. Однако стоит учесть, что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (НС) и профессиональных заболеваний (ПЗ) уплачиваются непосредственно в Социальный фонд России. Для включения этих взносов в расходы по целям УСН необходимо правильно оформить уплату документом "Списание с расчетного счета".