ПСН в 2026 году: запрет для торговли и грузоперевозок, лимит дохода — 10 млн

Для индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения (ПСН), 2026 год станет годом тектонических сдвигов. Правительство подготовило и внесло в Госдуму законопроект, который радикально меняет правила игры: один из самых популярных спецрежимов станет недоступен для ключевых видов деятельности, а порог по доходам будет снижен в шесть раз.

Как эксперты, мы проанализировали грядущие поправки. Цель государства очевидна: вывести из тени более крупных игроков, оставив на патенте только микробизнес. Давайте детально разберем, кого затронут изменения и как предпринимателям уже сейчас готовиться к работе в новой реальности.

Краткое содержание:

• Новый лимит дохода: Прощаемся с 60 миллионами, привыкаем к 10.

• Запрет для ключевых отраслей: Кто лишится права на патент с 2026 года.

• Что останется в рознице: Какая торговля сможет и дальше работать на ПСН.

• Последствия для бизнеса: К чему готовиться магазинам и перевозчикам.

• Изменение физпоказателей: Небольшой, но важный позитивный момент.

Новый лимит дохода: 60 млн превращаются в 10 млн

Самое масштабное и болезненное изменение — это кардинальное снижение годового лимита доходов для применения ПСН.

• Было: до 60 млн рублей в год.

• Станет с 1 января 2026 года: до 10 млн рублей в год.

Это означает, что патентная система окончательно закрепляется как режим исключительно для микропредприятий.

Важнейший нюанс: этот лимит имеет обратную силу для определения права на патент. Иными словами, если по итогам 2025 года ваш совокупный доход (по всем видам деятельности, включая УСН, если вы их совмещаете) превысит 10 млн рублей, вы не сможете получить патент на 2026 год. Следить за этим порогом нужно уже сейчас.

Какие виды деятельности лишатся патента с 2026 года

Законопроект вычеркивает из списка разрешенных для ПСН два самых массовых и доходных направления. С 1 января 2026 года применять патент будет запрещено для:

1. Оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

2. Розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

3. Розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.

Проще говоря, практически все магазины, павильоны, торговые точки в ТЦ и грузоперевозчики теряют право на патент.

Что останется в розничной торговле?

Единственный вид розницы, для которого сохраняется возможность применения ПСН, — это торговля через объекты нестационарной торговой сети.

Что это такое?

• Развозная и разносная торговля (например, автолавки, торговля с лотков).

• Объекты, не относящиеся к стационарной сети (например, торговые палатки, киоски).

Одновременно в Налоговом кодексе уточняется, что торговля через маркетплейсы не относится к розничной торговле для целей ПСН и, соответственно, не может применяться на этом спецрежиме.

Последствия для бизнеса: к чему готовиться?

Для тысяч ИП грядущие изменения означают необходимость срочного выбора новой системы налогообложения с 1 января 2026 года.

• Переход на УСН или ОСНО. Большинство предпринимателей, лишившихся патента, будут вынуждены перейти на упрощенную систему. Это означает ведение Книги учета доходов и расходов и уплату налога с реального дохода, а не фиксированной стоимости патента.

• Появление торгового сбора. Для московских розничных магазинов отмена ПСН принесет дополнительную финансовую нагрузку. Ранее они были освобождены от уплаты торгового сбора, но при переходе на УСН платить его придется.

• Необходимость уплаты НДС. При переходе на УСН с доходами свыше 10 млн рублей в год (по новым правилам налоговой реформы) предприниматели станут плательщиками НДС, что потребует полной перестройки учета и ценообразования.

Изменение физпоказателей: пересчет налога станет проще

На фоне жестких ограничений есть и одно позитивное нововведение. Если в течение срока действия патента у ИП изменятся физические показатели (например, уменьшится количество сотрудников или транспортных средств), он сможет подать заявление в налоговую. По этому заявлению ему выдадут новый патент взамен прежнего, а стоимость налога пересчитают в меньшую сторону.

Подать такое заявление нужно будет в течение 10 дней со дня изменения показателей.

Заключение: время для маневра истекает

Предстоящие изменения в ПСН — это не косметический ремонт, а полная перестройка одного из самых востребованных спецрежимов. Предпринимателям, работающим в сфере розничной торговли и грузоперевозок, а также тем, чей доход приближается к отметке в 10 млн рублей, нельзя откладывать решение. Уже сейчас необходимо провести аудит своего бизнеса, просчитать налоговую нагрузку на УСН и подготовиться к переходу на новый режим, чтобы 2026 год не начался с налоговых потрясений.

FAQ (Часто задаваемые вопросы)

Я занимаюсь грузоперевозками. Что мне делать с 1 января 2026 года?

Вам необходимо до конца 2025 года подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения (УСН) или работать на Общей системе (ОСНО). Использовать патент для грузоперевозок будет нельзя.

Мой доход за 2025 год составит 12 млн рублей. Смогу ли я в 2026 году купить патент на разрешенный вид деятельности, например, на ремонт обуви?

Нет, не сможете. Право на применение ПСН в 2026 году будет утрачено, если ваш доход за 2025 год превысит 10 млн рублей, даже если вы планируете применять патент по другому, разрешенному виду деятельности.

У меня небольшой киоск в парке. Я смогу остаться на патенте?

Да. Торговля через киоск относится к нестационарной торговой сети, для которой применение ПСН сохраняется. Главное — не превышать новый годовой лимит дохода в 10 млн рублей.