Налоговая реформа 2026: разбираем важные поправки ко 2-му чтению

Законопроект о масштабной налоговой реформе, вступающей в силу с 1 января 2026 года (№ 1026190-8), прошел серьезную доработку. После первого чтения бизнес-сообщество замерло в ожидании: первоначальные предложения выглядели слишком жесткими, особенно для малого бизнеса на спецрежимах.

Ко второму чтению, запланированному на 18 ноября 2025 года, депутаты и Правительство подготовили пакет поправок, который можно назвать "смягчающим". Резкое "закручивание гаек" заменили на поэтапный переход, а некоторые запреты и вовсе отменили.

Мы проанализировали финальный текст поправок и выбрали главные изменения, которые дадут бизнесу время на адаптацию.

Краткое содержание:

• УСН и НДС: Поэтапное снижение лимита

• Ставки НДС на упрощенке: Больше свободы в выборе тарифа.

• Патент (ПСН): Спасение для розницы и грузоперевозок.

• Лимиты ПСН: Поэтапное снижение вместо шоковой терапии.

• IT-сфера: Льгота по НДС сохранена.

• Сроки уплаты: "Правило выходного дня" менять не будут.

УСН и НДС: вместо 10 миллионов — поэтапный переход

Самая обсуждаемая новость — снижение порога доходов для освобождения от НДС на упрощенке. Изначально планировалось, что уже с 2026 года все упрощенцы с доходом свыше 10 млн рублей станут плательщиками НДС. Это грозило массовым закрытием микробизнеса.

Ко второму чтению принято компромиссное решение. Снижение лимита будет происходить поэтапно в течение трех лет.

График снижения лимита для освобождения от НДС

Таким образом, у компаний с выручкой от 10 до 20 млн рублей появился дополнительный год "спокойной жизни" без НДС.

Больше гибкости в выборе ставок НДС

Второе важное изменение для упрощенцев касается выбора ставок НДС (5%, 7% или 20%).

По действующим (жестким) правилам, если вы выбрали пониженную ставку (5% или 7%), вы обязаны применять ее три года подряд. Отказаться от нее раньше было нельзя.

Что изменили поправки:

Упрощенцы, которые впервые стали плательщиками НДС и выбрали спецставки (5% или 7%), получат право отказаться от них уже через год (точнее, с первого налогового периода следующего года). Это дает возможность протестировать режим: если окажется, что работать со ставкой 20% и вычетами выгоднее, можно будет оперативно перестроиться, не дожидаясь истечения трехлетки.

Патентная система (ПСН): спасение розницы и перевозок

Пожалуй, главная победа малого бизнеса в этих поправках. Изначальный проект предполагал полный запрет на применение патента для:

1. Розничной торговли.

2. Грузовых автоперевозок.

Это означало бы катастрофу для тысяч ИП, владеющих небольшими магазинами или фурами.

В поправках ко 2-му чтению этот запрет исключен.

ИП, занимающиеся розничной торговлей и грузоперевозками, смогут продолжить применять ПСН и в 2026 году. Условия остаются прежними (с учетом новых лимитов по выручке).

Лимиты доходов для ПСН: синхронизация с УСН

Для патентной системы также планировалось резкое снижение предельного дохода с нынешних 60 млн до 10 млн рублей. Здесь законодатели применили ту же логику, что и с НДС на упрощенке — поэтапность.

Новые лимиты для права на ПСН:

• 2026 год: Доход не должен превышать 20 млн руб. (как в текущем году, так и по итогам 2025 года).

• 2027 год: Лимит снижается до 15 млн руб.

• 2028 год: Лимит снижается до 10 млн руб.

Важно: Если ваш доход за 2025 год превысит 20 млн рублей, купить патент на 2026 год вы уже не сможете.

IT-отрасль: льготу по НДС отстояли

Серьезные опасения вызывала судьба льготы для IT-компаний. Законопроект в первой редакции предлагал отменить освобождение от НДС при продаже исключительных прав на ПО (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Решение ко 2-му чтению:

Поправку об отмене льготы убрали. IT-компании продолжат работать без НДС при реализации программного обеспечения и баз данных, включенных в Единый реестр российского ПО. Это критически важно для сохранения темпов импортозамещения в цифровой сфере.

Сроки уплаты налогов и маркировка

В блоке административных изменений тоже есть хорошие новости.

1. Правило "выходного дня" сохранено. Планировалось, что если срок уплаты налога выпадает на выходной, платить придется заранее (в предыдущий рабочий день). От этой идеи отказались. Перенос срока на следующий рабочий день остается в силе (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

2. Без пошлины за "Честный знак". Идею взимать госпошлину за передачу сведений в систему маркировки также исключили из текста законопроекта.

Заключение

Поправки ко второму чтению показывают, что государство решило не "рубить с плеча". Хотя курс на обеление экономики и снижение порогов спецрежимов сохраняется (цель в 10 млн рублей к 2028 году никто не отменял), бизнесу дали переходный период. Самые болезненные инициативы — запрет патента для торговли и немедленное введение НДС для всех с доходом от 10 млн — смягчены. Теперь у предпринимателей есть время на перестройку процессов и расчетов.

FAQ (Часто задаваемые вопросы)

Смогу ли я работать на патенте в 2026 году, если у меня магазин продуктов?

Да, сможете. Поправка, запрещающая ПСН для розничной торговли, была отклонена. Главное условие — ваш годовой доход не должен превышать 20 млн рублей.

Какой лимит дохода для работы без НДС на УСН будет в 2026 году?

Лимит составит 20 млн рублей. Если ваш доход за 2025 год будет ниже этой суммы, вы автоматически освобождаетесь от НДС в 2026 году.

Нужно ли платить налоги в пятницу, если срок выпадает на воскресенье?

Нет, не нужно. Законодатели отказались от изменения этого правила. Если срок уплаты выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день (в данном примере — на понедельник).

ИТ-компании теперь будут платить НДС при продаже софта?

Нет. Льготу по НДС для программного обеспечения из Единого реестра решили сохранить. Реализация такого ПО по-прежнему не облагается налогом.