Налоговая реформа 2026 принята окончательно: НДС 22%, новые взносы и технологический сбор

Точка поставлена. Государственная Дума приняла в третьем, окончательном чтении масштабный законопроект № 1026190-8. Этот документ формирует новый налоговый ландшафт, в котором российскому бизнесу предстоит жить с 1 января 2026 года.

Изменения затронут практически всех: от транснациональных корпораций до индивидуальных предпринимателей на патенте. Главные новости — повышение основной ставки НДС, пересмотр льгот по страховым взносам и введение принципиально новых сборов.

Как эксперты, мы проанализировали финальный текст закона и выделили ключевые изменения, к которым нужно готовиться уже сейчас.

Краткое содержание:

• НДС: Рост ставки до 22% и новые правила для спецрежимов.

• Страховые взносы: "Оптимизация" льгот для МСП и новые тарифы для IT.

• Акцизы и сборы: Подорожание алкоголя и новый "технологический сбор".

• Администрирование: Отмена расчета имущественных налогов для компаний.

• Прочие изменения: Банковские вклады ИП, пени и налоговый мониторинг.

НДС: ставка растет, круг плательщиков расширяется

Самое обсуждаемое изменение утверждено окончательно.

1. Повышение ставки: С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%.

2. Льготная ставка: Пониженная ставка НДС в размере 10% (на продукты, детские товары, лекарства) сохраняется.

3. УСН и ПСН: Утвержден поэтапный график вовлечения малого бизнеса в уплату НДС. Порог доходов, при превышении которого "спецрежимники" обязаны платить НДС, будет снижаться плавно (как мы писали ранее: 20 млн руб. на старте).

Страховые взносы: конец "всеобщих" льгот для МСП

Реформа страховых взносов, о которой много спорили, принята.

• Урезание льгот МСП: Единый льготный тариф 15% для малого и среднего бизнеса больше не будет применяться ко всем отраслям подряд. Льгота сохраняется только для приоритетных сфер (например, обрабатывающие производства), а торговля и сектор операций с недвижимостью возвращаются к повышенным ставкам.

• IT-сфера: С 2026 года изменяются тарифы страховых взносов для IT-компаний. Условия становятся более дифференцированными.

Новые поборы: акцизы и технологический сбор

Фискальная нагрузка растет не только за счет основных налогов.

• Алкоголь: Акцизы на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию в 2026 году будут проиндексированы сразу на 11,4%, что неизбежно скажется на розничных ценах.

• Технологический сбор: В российское законодательство вводится совершенно новый платеж — технологический сбор. Он начнет действовать с 1 сентября 2026 года. Детали его исчисления и круг плательщиков будут уточнены в подзаконных актах, но сам факт его появления уже закреплен в законе.

• Госпошлины: Увеличиваются размеры отдельных видов государственных пошлин, а также расширяется перечень юридически значимых действий, за которые они взимаются.

Администрирование: ФНС берет расчеты на себя

В блоке администрирования есть позитивная новость, которая снизит нагрузку на бухгалтерию.

Организации освобождаются от обязанности самостоятельно исчислять:

• Транспортный налог.

• Земельный налог.

• Налог на имущество организаций (в части объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).

Теперь эти налоги, по аналогии с физическими лицами, будет рассчитывать сама налоговая инспекция и присылать организации уведомления (сообщения) об исчисленных суммах. Это исключает риск ошибок при расчете и штрафов за недоимку по этим основаниям.

Другие важные изменения

Закон № 1026190-8 — это объемный документ, затрагивающий множество нюансов:

• ИП и вклады: Меняются правила налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей в виде процентов по банковским вкладам.

• Счета-фактуры: Изменяются правила утверждения формы счета-фактуры и состав обязательных реквизитов. Готовьтесь к обновлению учетных систем.

• Туристический налог: Уточнен порядок его расчета для санаторно-курортных организаций.

• Налоговый мониторинг: Смягчаются требования для вступления организаций в режим налогового мониторинга (снижены пороги по активам и доходам), что сделает этот режим доступным для большего числа компаний.

• Пени: Продлевается на весь 2026 год особый (льготный) порядок начисления пеней.

• Налог на прибыль: Вводятся новые правила для российских участников международных групп компаний (МГК).

Заключение

Принятие закона в третьем чтении означает, что правила игры на 2026 год окончательно зафиксированы. Бизнесу предстоит работа в условиях повышенной ставки НДС (22%) и роста нагрузки на фонд оплаты труда для неприоритетных отраслей. Однако шаги по упрощению администрирования (расчет имущественных налогов силами ФНС) и поэтапное введение НДС для малого бизнеса должны немного смягчить переходный период.

FAQ (Часто задаваемые вопросы)

Когда точно повысится ставка НДС до 22%?

Новая ставка 22% начнет применяться с 1 января 2026 года.

Нужно ли будет организациям сдавать декларации по транспортному и земельному налогу в 2026 году?

Нет, закон освобождает организации от обязанности исчислять эти налоги. ФНС будет сама присылать расчеты (сообщения) об исчисленных суммах, которые нужно будет оплатить.

Что такое технологический сбор и кто его будет платить?

Это новый вид платежа, который вводится с 1 сентября 2026 года. Точный круг плательщиков и ставки будут детализированы в нормативных актах, но уже известно, что он коснется бизнеса, использующего определенные виды инфраструктуры или технологий.

Сохранится ли ставка НДС 10% на продукты?

Да, закон сохраняет пониженную ставку НДС 10% для социально значимых товаров без изменений.