Как закрыть ИП: пошаговая инструкция и обязательная отчетность

Закрытие индивидуального предпринимательства (ИП) — это не просто формальность, а процесс, который требует соблюдения ряда юридических и бухгалтерских процедур. Важно правильно выполнить все шаги, чтобы избежать штрафов и других проблем. В этой статье расскажем о том, какие действия нужно предпринять при ликвидации ИП, а также о том, какую отчетность необходимо сдать.

Общие шаги при закрытии ИП

Перед тем как официально завершить свою предпринимательскую деятельность, ИП должен выполнить несколько ключевых шагов:

• Закрытие банковского счета

ИП нужно закрыть расчетный счет, используемый для ведения бизнеса. Для этого необходимо погасить все задолженности перед банком, оплатить комиссии (если они предусмотрены) и подать заявление на закрытие счета. Стоимость и процесс закрытия счета зависят от политики банка.

• Заявление в ИФНС

Следующий этап — подача заявления в ИФНС о ликвидации ИП. Для этого нужно заполнить форму Р26001, оплатив госпошлину в размере 160 руб. (если заявление подается на бумаге). Подача через личный кабинет ИП или онлайн-сервис ФНС освобождает от уплаты пошлины.

• Уплата страховых взносов

После того как ИП будет снято с учета, необходимо заплатить страховые взносы. Если ИП работает на УСН, страховые взносы можно уплатить после исключения из ЕГРИП, в течение 15 дней. Важно правильно рассчитать сумму взносов, чтобы избежать переплат или недоимок.

Отчетность при закрытии ИП

Отчетность зависит от системы налогообложения, которую использует ИП. Рассмотрим основные варианты.

• ОСНО (общая система налогообложения)

Если ИП работает на ОСНО, необходимо подать Декларацию по НДС — до 25 числа месяца после квартала закрытия и Расчет 3-НДФЛ — в течение 5 рабочих дней после исключения ИП из ЕГРИП. В графе с кодом налогового периода нужно указать «86».

• УСН (упрощенная система налогообложения)

ИП, работающие на УСН, должны подать Декларацию по УСН — до 25 числа месяца после ликвидации бизнеса. КУДиР (книга учета доходов и расходов) сдавать не нужно.

• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

ИП на ЕСХН также сдают декларацию по своему основному налогу. Срок сдачи — до 25 числа месяца после ликвидации ИП.

• ПСН (патентная система налогообложения)

Для ИП на ПСН отчетность не требуется при ликвидации бизнеса.

Сдача отчетности при закрытии ИП с сотрудниками

Если ИП имеет сотрудников, процесс закрытия усложняется и требует дополнительных шагов:

• Увольнение сотрудников

При ликвидации бизнеса ИП должно уведомить работников за два месяца до увольнения. В случае, если в трудовом договоре указано, что при увольнении в связи с ликвидацией предприятия полагаются выходные пособия, они должны быть выплачены.

• Уплата налогов и страховых взносов

Все обязательные страховые взносы и НДФЛ, удержанные из заработной платы сотрудников, должны быть уплачены до подачи заявления о ликвидации ИП.

• Отчетность в СФР

ИП с сотрудниками обязаны сдать отчетность в СФР:

1. Персонифицированные сведения по каждому работнику.

2. РСВ с ликвидационным кодом «0».

3. Отчет по форме 6-НДФЛ.

Все эти отчеты нужно подать до снятия ИП с учета в ИФНС.

Дополнительные шаги при ликвидации ИП

Кроме отчетности и уплаты обязательных взносов, необходимо выполнить несколько дополнительных действий:

• Сообщение в центр занятости

Если у ИП есть сотрудники, нужно предупредить центр занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией бизнеса (за два месяца до увольнения).

• Закрытие задолженности

ИП должен погасить все задолженности по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам. Это обязательное условие, даже если деятельность прекращается.

• Снятие ККТ с учета

Если ИП использовал контрольно-кассовую технику (ККТ), необходимо подать заявление в ИФНС для снятия ее с учета.

• Уведомление контрагентов

Необходимо уведомить всех контрагентов о закрытии ИП, чтобы завершить все финансовые и договорные обязательства.

Закрытие ИП — это достаточно сложный процесс, который требует внимательности к срокам сдачи отчетности и выполнению всех обязательств перед госорганами. Соблюдая порядок ликвидации бизнеса, можно избежать штрафов и других негативных последствий.